Egenavgifter vid tjänsteinkomster
För vissa tjänsteinkomster ska du själv betala dina socialavgifter. Det kallas då egenavgifter. Du betalar bara egenavgifter om du får ett överskott av försäljning av varor och tjänster. För dig som är anställd betalar arbetsgivaren socialavgifterna för dig i form av arbetsgivaravgifter. Socialavgifter används till bland annat sjukpenning, pensioner och föräldrapenning.
Exempel på inkomster där du själv ska betala egenavgifter är:
- överskott av en hobbyverksamhet
- försäljning av varor i begränsad omfattning, till exempel kepsar eller mobilskal
- inkomster som influencer eller bloggare
- frivilliga donationer från följare på sociala medier
- ersättning från en och samma privatperson med 1 000 – 9 999 kronor per år för tjänster som du utfört
- ersättning för tillfällig vetenskaplig, litterär, konstnärlig verksamhet eller från en enstaka uppfinning där det saknas ett uppdragsförhållande
- forskarstipendium (Marie Curie-stipendium), du får direkt eller indirekt av EU och när utgivaren är utländsk.
När du deklarerar får du göra avdrag för egenavgifter
I bilaga T1 och T2 redovisar du dina inkomster och utgifter. Om du får ett överskott får du göra avdrag för egenavgifterna med en viss procent (schablonavdrag). Egenavgifterna är olika beroende på din ålder, därför blir också schablonavdraget olika stort. Avdraget gör du för att du inte ska betala skatt på egenavgifterna.
Enklast lämnar du bilagorna i e-tjänsten inkomstdeklaration 1. Där får du även hjälp att räkna ut avdraget. Har du fått en inkomst från någon som också lämnat en kontrolluppgift, finns inkomsten redan i din inkomstdeklaration i ruta 1.6. I så fall är schablonavdraget redan gjort och du behöver inte göra det själv.
När du deklarerat och fått ditt slutskattebesked får du veta hur mycket egenavgifter du ska betala.
Enskild näringsidkare
Information till dig som driver enskild näringsverksamhet finns här:
Egenavgifter och schablonavdrag för inkomstår 2025
Födelseår eller situation | Avgiftsunderlag | Schablonavdrag |
|---|---|---|
Född 1959 eller senare | 28,97 procent | 25 procent |
Född 1959 eller senare om du under hela eller delar av år 2025 fått hel sjuk- eller aktivitetsersättning | 10,21 procent | 10 procent |
Född 1959 eller senare om du under hela år 2025 fått hel ålderspension, det vill säga hel inkomstpension och hel premiepension | 10,21 procent | 10 procent |
Född 1938–1958 | 10,21 procent | 10 procent |
Född 1937 eller tidigare | 0 procent | 0 procent |
Egenavgifter och schablonavdrag för inkomstår 2026
Från 1 januari 2026 höjdes åldersgränsen för när du får sänkta egenavgifter. Du måste ha fyllt 67 år vid årets ingång för att endast betala ålderspensionsavgiften på 10,21 procent.
Födelseår eller situation | Avgiftsunderlag | Schablonavdrag |
|---|---|---|
Född 1959 eller senare | 28,97 procent | 25 procent |
Född 1959 eller senare om du under hela eller delar av år 2026 fått hel sjuk- eller aktivitetsersättning | 10,21 procent | 10 procent |
Född 1959 eller senare om du under hela år 2026 fått hel ålderspension, det vill säga hel inkomstpension och hel premiepension | 10,21 procent | 10 procent |
Född 1938–1958 | 10,21 procent | 10 procent |
Född 1937 eller tidigare | 0 procent | 0 procent |
Stäm av egenavgifterna i årets deklaration
I slutskattebeskedet som du får efter att du har deklarerat får du veta hur mycket egenavgifter du ska betala. Skillnaden mellan schablonavdraget, alltså det ungefärliga avdraget, och de faktiska egenavgifterna framgår av specifikationen till din inkomstdeklaration nästa år. Du justerar då egenavgifterna i nästa års bilaga T1 eller T2.