På skatteverket.se använder vi kakor (cookies) för att webbplatsen ska fungera på ett bra sätt för dig. Genom att surfa vidare godkänner du att vi använder kakor. Vad är kakor?
Företag
- Företag och organisationer
- » Skatter
- » Internationellt
- » Ändrade skatteregler vid arbete i Sverige från 2021
- » För dig som har ett utländskt företag
För dig som har ett utländskt företag
Från och med 1 januari 2021 finns nya regler för utländska företag som har anställda i eller får ersättning för arbete i Sverige.
Utländsk arbetsgivare som har anställda som arbetar i Sverige
De här reglerna gäller för dig som driver ett företag utanför Sverige, men som har anställda som arbetar här. Om du driver ett utländskt företag som får ersättning för arbete i Sverige finns information längre ned på sidan.
Vad är det som har ändrats?
Tidigare har utländska arbetsgivare enbart varit skyldiga att göra skatteavdrag på ersättning för arbete i Sverige om de har haft ett fast driftsställe här. Från och med den 1 januari 2021 blir även utländska arbetsgivare utan fast driftsställe skyldiga att göra skatteavdrag på ersättning för arbete som utförs i Sverige. Även om arbetet rent fysiskt utförs utomlands så kan det anses vara arbete som utförs i Sverige om arbetet är inom ramen för arbetsgivarens verksamhet här.
Du behöver registrera företaget som arbetsgivare i Sverige
Om du är en utländsk arbetsgivare som ska göra skatteavdrag behöver du registrera dig som arbetsgivare här. Du kan registrera dig antingen via vår e-tjänst eller på en blankett.
Arbetsgivardeklarationer och skatteavdrag
Du som arbetsgivare ska lämna in arbetsgivardeklarationer och göra skatteavdrag för dina anställda.
Göra skatteavdrag
Om du är en utländsk arbetsgivare utan fast driftsställe i Sverige ska du göra skatteavdrag med 30 procent på ersättning för arbete som utförs i Sverige om inte Skatteverket har beslutat något annat. Det finns ett undantag. Om ersättningen inte ska beskattas i Sverige enligt 183-dagarsregeln i lagen om särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK) ska du inte heller göra något skatteavdrag. Det behövs inget beslut från Skatteverket om att inkomsten inte ska beskattas i Sverige utan det räcker att du bedömt att 183-dagasregeln i SINK är tillämplig.
Exempel på beslut som påverkar skatteavdraget är:
- Beslut om SINK-beskattning. Om den anställde är begränsat skattskyldig i Sverige så kan Skatteverket ha fattat ett SINK-beslut. Du ska då göra skatteavdrag för särskild inkomstskatt med den procentsats som framgår av beslutet. Procentsatsen är vanligen 25 procent.
- Beslut om ändrad preliminär A-skatt. Skatteverket kan ha fattat ett beslut om ändrad preliminär A-skatt, ett s.k. jämkningsbeslut, enligt vilket skatteavdrag ska göras med en annan procentsats. Ett sådant beslut fattas efter ansökan av den anställde. Syftet med ett sådant beslut är att den preliminära skatten ska komma så nära den slutliga skatten som möjligt. Om en av dina anställda visar upp ett sådant beslut ska skatteavdrag göras i enlighet med beslutet.
Lämna arbetsgivardeklaration
De skatteavdrag som du gör på lön och annan ersättning för arbete som utförs i Sverige ska du redovisa i arbetsgivardeklarationer varje månad. Om du ska betala arbetsgivaravgifter i Sverige ska även dessa avgifter redovisas i arbetsgivardeklarationen.
I arbetsgivardeklarationen ska du lämna uppgifter om varje anställd. Arbetsgivardeklarationen kan lämnas in via vår e-tjänst eller på två blanketter.
Utländskt företag som får ersättning för arbete i Sverige
De här reglerna gäller för utländska företag som får ersättning för arbete som utförs i Sverige.
Vad är det som har ändrats?
Tidigare har svenska företag som betalar ut ersättning för arbete till ett utländskt företag enbart varit skyldiga att göra skatteavdrag från ersättningen om:
- det utländska företaget har ett fast driftställe i Sverige, och
- saknar ett godkännande för F-skatt här.
Från och med den 1 januari 2021 ska svenska utbetalare göra skatteavdrag oavsett om det utländska företaget har ett fast driftsställe eller inte i Sverige. Det som avgör skatteavdraget blir istället var arbetet har utförts. Det svenska företaget ska bara göra skatteavdrag på löner och annan ersättning om arbetet utförs i Sverige eller utomlands men inom ramen för verksamheten i Sverige.
Hur stort blir skatteavdraget?
Den svenska utbetalaren ska dra av 30 procent av ersättningen om inte Skatteverket har fattat beslut om något annat.
Hur får jag tillbaka den avdragna skatten?
Om du har fått ersättning för arbete och utbetalaren har gjort avdrag för preliminärskatt från ersättning så kommer du att tillgodoräknas preliminärskatten i samband med att din slutliga skatt beräknas året efter inkomståret.
Om du inte ska betala någon skatt i Sverige så kommer hela preliminärskatten att betalas ut till ditt skattekonto. Om du ska beskattas i Sverige, exempelvis för att du har ett fast driftställe här, så kommer preliminärskatten användas för att betala din slutliga skatt. Eventuell överskjutande preliminärskatt kommer att betalas ut till ditt skattekonto.
Du kan ansöka om förtidsåterbetalning av preliminär A-skatt, men bara om du kan visa att du har ett angeläget behov av det. Det räcker inte med att du inte är skattskyldig i Sverige.
Vad kan jag göra för att utbetalaren inte ska göra skatteavdrag?
Om du inte vill att skatteavdrag ska göras i Sverige kan du göra något av följande:
Ansök om godkännande för F-skatt
Den som bedriver näringsverksamhet i Sverige kan bli godkänd för F-skatt. Att vara godkänd för F-skatt innebär att du själv ansvarar för att betala in din preliminärskatt till Skatteverket. Den som betalar ut ersättning för arbete till dig ska inte göra avdrag för preliminärskatt om du visar att du är godkänd för F-skatt. Ansök via e-tjänst eller blankett.
- Ansök om godkännande för F-skatt
- SKV 4632 (Blankett ”Skatteanmälan för utländska företagare”)
- Villkor för F-skatt
Ansök om befrielse från skatteavdrag
Om du inte är skattskyldig i Sverige kan du ansöka om att den svenska utbetalaren inte ska göra något skatteavdrag från en viss ersättning. Om din ansökan beviljas av Skatteverket får du ett beslut om det och du kan därefter visa beslutet för utbetalaren. Du kan ansöka genom att skicka ett brev till Skatteverket där du anger utbetalare (namn, adress och organisationsnummer eller personnummer), period och anledningen för att du vill att ersättningen ska befrias från skatteavdrag (att du inte är skattskyldig i Sverige).
Skicka ansökan till:
Skatteverket
Utlandsenheten
SE-205 31 Malmö
Sverige
Svar på vanliga frågor
Kontakta oss
Viktiga datum för ditt företag
Här kan du få fram viktiga datum för ditt företag. Då kan du lätt se när du behöver betala in skatter, deklarera eller när du får utbetalningar.
Aktuellt
-
Anmäl deklarationsombud i god tid inför årets deklaration
För de flesta är deklarationen enkel, men en del har en mer komplicerad deklarat...
-
Deklarationen är på väg – första gången som fler får sin deklaration digitalt än på papper
Nu startar utskicket av deklarationen till dem som har en digital brevlåda. I år...
-
Ansökan för omställningsstöd öppnar den 25 februari
Ansökan för omställningsstödet till företag som drabbats av minskad omsättning p...
Tillsammans gör vi samhället möjligt