Svar på vanliga frågor

Jag har en webbplats från vilken jag styr trafik till andra webbplatser. 

a) Jag är registrerad hos ett affiliateprogram som ligger i Sverige. Behöver jag betala skatt för inkomster som jag får från dem? 

 b) Jag är registrerad hos ett affiliateprogram som ligger i ett land inom EU (till exempel Tyskland). Behöver jag betala skatt för de inkomster som jag får från dem? 

 c) Jag är registrerad hos ett affiliateprogram som ligger i ett land utanför EU (till exempel USA). Behöver jag betala skatt för de inkomster som jag får från dem?

Var i världen affiliateprogrammet finns har ingen betydelse när man avgör om intäkterna är skattepliktiga i Sverige. Inte heller har placeringen av servern som webbsidan är upplagd på någon betydelse för bedömningen. Om arbetet med webbplatsen huvudsakligen bedrivs i Sverige ska du redovisa inkomsterna i inkomstdeklarationen oavsett om du har tjänat mycket eller lite pengar.

a) När du anmäler dig som affiliate för att styra trafik på ett svenskt företags webbplats ska du få en fråga om du betalar A-skatt eller F-skatt. Om du är A-skattare, det vill säga inte har F-skatt (företagsskatt) ska företaget som betalar ut pengarna göra avdrag för preliminär skatt och reservera pengar för socialavgifter. Ersättningen ska du antingen redovisa som inkomst av tjänst eller näringsverksamhet beroende på hur verksamheten drivs.

Om du betalar F-skatt intäktsredovisar du dina inkomster på vanligt sätt tillsammans med övriga inkomster i näringsverksamheten. Vid utbetalning till personer med F-skatt ska företaget som betalar ut pengarna också i normalfallet ta hänsyn till moms, det vill säga utgående moms hos trafikstyraren och ingående moms hos det utbetalande företaget.

b) När du anmäler dig för att styra trafik på ett företag som ligger utanför Sverige men inom EU så gäller samma regler som om företaget hade legat i Sverige, d.v.s. ersättningen som du får ska du antingen redovisa som inkomst av tjänst eller som näringsverksamhet, beroende på hur verksamheten drivs. Skillnaden är dock att det utländska företaget sannolikt inte kommer att göra avdrag för preliminär skatt och reservera pengar för socialavgifter för A-skattare. Normalt kommer dessa ersättningar inte heller att vara förifyllda i din inkomstdeklaration. I stället får du som styr trafiken själv fylla i beloppet som inkomst av tjänst i din inkomstdeklaration. Även om du redovisar dina inkomster i näringsverksamhet ska ett företag i ett annat EU‑land inte betala svensk moms. Tillhandahållandet har skett utom landet och reglerna om omvänd betalningsskyldighet gäller.

• Information om omvänd betalningsskyldighet

c) Som redogjorts för ovan så ska du alltid redovisa intäkterna av verksamheten i din inkomstdeklaration om du i huvudsak har utfört arbetet i Sverige. Det är extra viktigt att du som får ersättning från till exempel internetföretag i till exempel USA håller reda på vilka belopp som har betalats ut till dig, eftersom dessa ersättningar normalt inte förifylls i inkomstdeklarationen. När du anmäler dig för att styra trafik på exempelvis ett amerikanskt företags webbplats behöver någon hänsyn inte tas till moms eftersom tillhandahållandet skett utom landet.