Privat
- Privat
- » Fastigheter och bostad
- » Försäljning av bostad
- » Uppskov
- » Ansök om bostadsuppskov i efterhand
Ansök om bostadsuppskov i efterhand
Den årliga skatten på bostadsuppskov slopades från och med den 1 januari 2021. Du som sålde din bostad med vinst 2017–2021 utan att begära uppskov kan i vissa fall göra det i efterhand.
Den årliga skatten på bostadsuppskov
De som har beviljats bostadsuppskov har behövt betala en årlig skatt på cirka 0,5 procent av uppskovsbeloppet till och med inkomståret 2020 (deklarationen 2021).
Den årliga skatten, ofta kallad uppskovsränta, togs alltså bort den 1 januari 2021. Det innebär att det inte kommer att kosta något att ha ett uppskov från och med deklarationen 2022. Det gäller för både gamla och nya uppskov.
Det här är bostadsuppskov
Om du säljer din bostad och gör en vinst ska du betala skatt på vinsten. Om du köper en ny bostad och flyttar dit, kan du ibland skjuta på hela eller delar av vinstbeskattningen tills du säljer även den nya bostaden. För att skjuta på vinstbeskattningen begär du uppskov i samband med att du deklarerar bostadsförsäljningen.
Ansöka om uppskov i efterhand under 2023
Det är flera saker som avgör om du kan ansöka om bostadsuppskov i efterhand. Bland annat dessa. Du ska ha
- sålt din bostad med vinst under åren 2017–2021
- köpt en ny bostad senast året efter försäljningen
- flyttat in i den nya bostaden senast den 2 maj det andra året efter försäljningen.
Se vad som gäller för dig
Du som redan har ett uppskov
Du som redan har ett uppskov behöver inte göra någonting. Du kan inte retroaktivt få tillbaka den årliga kostnaden för uppskovet.
Du betalade uppskovsränta för sista gången i deklarationen 2021.
Du som sålde bostaden med vinst 2016 eller tidigare
Du som sålde din bostad med vinst 2016 utan att begära bostadsuppskov kunde ansöka om uppskov i efterhand fram till den 31 december 2022. Nu kan du inte längre ansöka om uppskov i efterhand för en sådan försäljning. Detsamma gäller om du sålde bostaden tidigare än 2016 utan att begära uppskov.
Orsaken till att du inte längre kan ansöka om uppskov i efterhand, är att du bara kan göra ändringar i deklarationerna sex år bakåt i tiden. Det innebär att under 2023 kan du göra ändringar som gäller inkomståret 2017 eller senare.
Du som sålde bostaden med vinst 2017–2021 utan att begära uppskov
Om du sålde din bostad med vinst 2017–2021 och inte begärde uppskov, har du betalat vinstskatt på försäljningen. Du kan nu ansöka om uppskov i efterhand. Det gäller under förutsättning att du köpt en ny bostad senast året efter försäljningen, och flyttat in senast den 2 maj andra året efter försäljningen.
Sålde du bostaden under 2021 ansöker du om preliminärt uppskov om du har
- köpt en ny bostad under 2021, men inte flyttat in senast den 2 maj 2022, eller
- köpt en ny bostad under 2022 och kommer att flytta in senast den 2 maj 2023.
Du begär sedan slutligt uppskov när du deklarerar i maj 2023.
Om ditt uppskov beviljas innebär det att du
- får tillbaka hela eller delar av den vinstskatt som du redan har betalat
- behöver betala årlig skatt, uppskovsränta, från och med året efter försäljningsåret till och med år 2020, det vill säga till och med deklarationen 2021. Har du sålt bostaden under 2020 eller senare behöver du inte betala någon årlig skatt alls.
- skjuter på vinstbeskattningen tills du säljer även den nya bostaden.
Exempel
Du sålde din bostad med vinst 2017 och köpte en ny bostad. Du begärde inte uppskov när du deklarerade 2018, utan betalade hela vinstskatten. Du vill nu ansöka om uppskov i efterhand.
- Det innebär att du ska betala uppskovsränta för tre år (2018–2020).
- Du får även tillbaka hela eller delar av den vinstskatt som du betalade vid försäljningen.
- Du skjuter på beskattningen av vinsten tills du säljer din nya bostad.
Du som har betalat skatt på hela eller delar av uppskovet (frivillig återföring)
Om du sålde din bostad åren 2017–2020 och redan har betalat skatt på hela eller delar av ditt uppskov, kan du ansöka om att få tillbaka hela det uppskov som du beviljades när du sålde din bostad. Har du sålt din bostad tidigare än 2017, men gjort en eller flera återföringar av ditt uppskovsbelopp i inkomstdeklarationerna 2018–2021, kan du ansöka om att få tillbaka de delar av uppskovet som du har återfört. Tänk på att du då får betala årlig skatt, uppskovsränta, till och med inkomstår 2020 på det uppskov som du beviljas på nytt.
Så här ansöker du som har gjort frivillig återföring
Skicka in en ansökan på papper och tala om vad du vill göra. Du behöver inte fylla i pappersblanketten K5, K6 eller K2 eftersom du skickade in en sådan blankett till oss när du fick uppskov. Din ansökan ska ha rubriken ”Begäran om omprövning”. Glöm inte att skriva ditt personnummer och det år du sålde den gamla bostaden.
Posta din ansökan till:
Skatteverket
205 30 Malmö
Skicka in en ansökan
Gör så här när du ansöker om uppskov i efterhand
Från och med den 1 januari 2023 kan du inte ansöka om uppskov i efterhand digitalt, utan bara med pappersblankett. När du ansöker på papper behöver du skicka in en eller flera blanketter till oss. Här ser du steg för steg hur du fyller i och skickar in din ansökan.
1. Välj rätt blankett: K5 eller K6
- Ladda ner blankett K5 om din gamla bostad var ett småhus eller en ägarlägenhet.
- Ladda ner blankett K6 om din gamla bostad var en bostadsrätt.
Det är viktigt att du väljer blanketten som gäller det inkomstår som du sålde din bostad. Du väljer inkomstår i en rullist.
Har du sparat en kopia av den blankett som du skickade in till Skatteverket när du sålde bostaden, kan du istället använda den. Du kan även hitta tidigare inlämnade deklarationer och bilagor på Mina sidor under ”Skatter och deklarationer”.
2. Fyll i sidan 1 på blankett K5 eller K6
Fyll i detta:
- Namn
- personnummer
- datum när blanketten fylldes i
- uppgift om hur stort belopp du begär uppskov med
Du behöver inte fylla i några andra uppgifter på sidan 1 eftersom du redan har lämnat de uppgifterna till oss.
3. Fyll i sidan 2 på blanketten K5 eller K6
Fyll i de avsnitt i blanketten som gäller din situation. I vissa fall ska du bara fylla i avsnitt C och eventuellt avsnitt D på blankett K5 eller K6. Det gäller om du
- köpt din nya bostad senare än det år som du sålde den gamla
- flyttat in senare än 2 maj året efter försäljningsåret, eller
- köpt en ny bostad som är en fastighet, och vill ta med utgifter för nybyggnad, tillbyggnad och ombyggnad som du har haft mellan den 2 maj året efter och den 2 maj andra året efter försäljningsåret.
4. Ta reda på om och när du ska lämna blankett K2
Om du uppfyllde kriterierna i punkt 3 och bara behöver fylla i avsnitt C och eventuellt D i blankett K5 eller K6, behöver du även lämna in blankett K2. Har du sålt bostaden under 2021 lämnar du endast blankett K5 eller K6. Blankett K2 lämnar du när du deklarerar i maj 2023.
- Ladda ner blankett K2 för inkomståret efter det år som du sålde den gamla bostaden. Du väljer år i en rullist. Fyll i blanketten.
5. Vill du lämna upplysningar?
Vill du lämna upplysningar bifogar du en bilaga. Glöm inte att skriva ditt personnummer på blanketter och eventuella bilagor.
6. Posta din ansökan
Posta din ansökan till:
Skatteverket
205 30 Malmö
Här hittar du blanketterna
Det här händer om du får ett bostadsuppskov när du har ansökt
Den slutliga skatten räknas om för det år som du sålde din bostad. Du får tillbaka skatten på den del av vinsten som du får uppskov med. Skatten är 22 procent. När du får ett bostadsuppskov ändras underlaget för din slutliga skatt. Det kan i sin tur påverka dina skattereduktioner. Därför är det inte säkert att du får exakt 22 procent av uppskovsbeloppet tillbaka. Du får ett besked om hur vi har räknat.
Din slutliga skatt räknas om även för de år som du ska betala den årliga skatten på uppskovsbeloppet. Skatten är cirka 0,5 procent av uppskovsbeloppet. Du får besked om hur vi har räknat för varje år som du ska betala årlig skatt. Eftersom de nya reglerna gäller från 1 januari 2021 måste du betala årlig skatt på bostadsuppskovet från och med inkomståret efter försäljningen till och med år 2020.
De flesta får sina pengar inom cirka fem veckor. Om vi behöver mer uppgifter om din bostad kan det ta längre tid. Då hör vi av oss till dig.
Exempel
Du sålde din bostad 2017 med en vinst på 1 000 000 kronor. Du köpte en ny bostad och flyttade in samma år. Du har inte något bostadsuppskov. Eftersom du uppfyller alla krav för uppskov ansöker du om uppskov i efterhand och får slutligt uppskov med hela vinsten. Skatten på bostadsvinsten är 22 procent. Du får tillbaka skatten på den vinst som du får uppskov med.
Räkna ut skatten på den vinst som du får uppskov med genom att multiplicera uppskovsbeloppet med 22 procent (skattesatsen på vinsten):
1 000 000 kronor × 22 procent = 220 000 kronor
Räkna ut den årliga skatten på uppskovsbeloppet genom att multiplicera uppskovsbeloppet med 0,5 procent (skattesatsen på uppskovsbeloppet):
1 000 000 kronor × 0,5 procent = 5 000 kronor
Du ska betala den årliga skatten för 2018–2020, alltså tre år. Räkna ut den totala årliga skatten genom att multiplicera antal år med den årliga skatten: 3 år × 5 000 kronor = 15 000 kronor. Du betalar den årliga skatten i samband med att du får tillbaka skatten på uppskovsbeloppet.
Det blir alltså 205 000 kronor kvar av de 220 000 kronor som betalas tillbaka efter att den årliga skatten har räknats bort:
220 000 kronor - 15 000 kronor = 205 000 kronor.
Du ska betala 220 000 kronor i skatt på uppskovsbeloppet senast när du säljer din nya bostad. Det gäller under förutsättning att skatten då fortfarande är 22 procent.
Det här gäller om du får preliminärt uppskov
Får du ett preliminärt uppskov det år du sålde kan det bero på att du till exempel har köpt din nya bostad senare än den 31 december försäljningsåret, eller att du har flyttat in i den senare än den 2 maj året efter försäljningsåret.
Det här gäller om du får preliminärt uppskov
- Den slutliga skatten räknas först om för det år som du sålde din bostad. Du får tillbaka skatten på det preliminära uppskovsbeloppet. Du får ett besked om hur vi har räknat.
- Om priset för din nya bostad är minst lika högt som försäljningspriset för den sålda bostaden får du slutligt uppskov med samma belopp som det preliminära året efter försäljningsåret. Det här året påverkas inte skatten.
- Om priset för din nya bostad är lägre än försäljningspriset för den sålda bostaden får du slutligt uppskov med ett lägre belopp än det preliminära året efter försäljningsåret. Det innebär att du kommer att få betala 22 procent i skatt på skillnaden mellan det preliminära och det slutliga uppskovet. Du får ett besked om hur vi har räknat ut din nya skatt. Skatten som du får tillbaka minus den skatt du ska betala blir netto lika mycket som du hade fått tillbaka om du hade fått slutligt uppskov samma år som du sålde. Om du sålde din bostad under 2021 kommer du bara att få tillbaka skatt. Du behöver själv betala in skatten på skillnaden mellan det preliminära och slutliga uppskovet i samband med deklarationen 2023.
Svar på vanliga frågor
Här hittar du svar på vanliga frågor om bostadsuppskov.
Hur beräknas uppskovet om inköpspriset för den nya bostaden är lägre än försäljningspriset för den bostad jag sålde?
Har du köpt den nya bostaden för ett lägre pris än det du sålde för kan du inte få slutligt uppskov med hela, utan bara en del av vinsten. Det innebär att du inte kan få tillbaka hela den skatt som du redan har betalat på vinsten.
Exempel: Räkna ut det slutliga uppskovsbeloppet om du har sålt din bostad under perioden 1 januari 2017–31 december 2021
- Din andel av vinsten vid försäljningen är 500 000 kronor
- Multiplicera 500 000 med din andel av inköpspriset för den nya bostaden (2 000 000 kronor)
- Dividera resultatet med din andel av försäljningspriset för den sålda bostaden (2 300 000 kronor)
500 000 × 2 000 000 ÷ 2 300 000 = 434 782
Uppskovsbelopp: 434 782 kronor
Ska jag ansöka om uppskov i efterhand om jag ska sälja min nya bostad inom en snar framtid?
Funderar du på att ansöka om uppskov i efterhand för en bostad du sålde 2017 eller senare och ersatte med din nuvarande bostad? Om du är på väg att byta bostad igen bör du överväga om du ska begära uppskov i efterhand:
- Eftersom du ska betala årlig skatt från och med året efter försäljningsåret till och med år 2020 får du en kostnad för uppskovet.
- Om du säljer din nuvarande bostad, och köper en ny bostad för ett lägre pris än försäljningspriset för den nuvarande, får du inte behålla hela uppskovsbeloppet från den tidigare försäljningen, utan måste betala skatt på en del av beloppet.
- Om vinsten för din nuvarande bostad, och uppskovsbeloppet från den tidigare försäljningen, överstiger din del av takbeloppet måste du betala skatt på överskjutande belopp. Takbeloppet är 3 000 000 kronor. Äger du exempelvis 50 % av den sålda bostaden är din del av takbeloppet 1 500 000 kronor.
Exempel
- Du äger 100 procent av den nuvarande bostaden.
- Du säljer den nuvarande bostaden med en vinst på 700 000 kronor.
- Uppskovsbeloppet från försäljningen av den tidigare bostaden är 2 800 000 kronor.
2 800 000 + 700 000 = 3 500 000 kronor.
På grund av uppskovstaket kan du bara få uppskov på nytt med 3 000 000 kronor. Du måste därför betala skatt på 500 000 kronor.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Fler än 17 000 företag har sökt elstöd hittills
Sedan e-tjänsten för ansökan om elstöd till företag öppnade den 30 maj, har 17 0...
-
Penningtvätt via oseriösa växlingskontor möjliggör organiserad brottslighet
Den ekonomiska brottsligheten blir ett allt viktigare inslag inom den organisera...
-
E-tjänsten "Lämna in ansökningar om elstöd för flera företag" öppnar 7 juni
Skatteverkets e-tjänst för intresseingivare "Lämna in ansökningar om elstöd för ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
