Ansök om bostadsuppskov i efterhand
Den årliga skatten på bostadsuppskov slopades från och med den 1 januari 2021. Du som sålde din bostad med vinst 2016–2020 utan att begära uppskov kan i vissa fall göra det i efterhand. Här kan du se om du kan begära uppskov i efterhand, vad det innebär ekonomiskt och hur du gör för att ansöka.
Den årliga skatten på bostadsuppskov
De som har beviljats bostadsuppskov har behövt betala en årlig skatt på cirka 0,5 procent av uppskovsbeloppet till och med inkomståret 2020 (deklarationen 2021).
Den årliga skatten, ofta kallad uppskovsränta, togs alltså bort den 1 januari 2021. Det innebär att det inte kommer att kosta något att ha ett uppskov från och med deklarationen 2022. Det gäller för både gamla och nya uppskov.
Det här är bostadsuppskov
Om du säljer din bostad och gör en vinst ska du betala skatt på vinsten. Om du köper en ny bostad och flyttar dit, kan du ibland skjuta på hela eller delar av vinstbeskattningen tills du säljer även den nya bostaden. För att skjuta på vinstbeskattningen ansöker du om uppskov i samband med att du deklarerar bostadsförsäljningen.
Begära uppskov i efterhand under 2022
Det är flera saker som avgör om du kan ansöka om bostadsuppskov i efterhand. Bland annat dessa. Du ska ha
- sålt din bostad med vinst under åren 2016–2020
- köpt en ny bostad senast året efter försäljningen
- flyttat in i den nya bostaden senast den 2 maj det andra året efter försäljningen.
Se vad som gäller för dig
Du som redan har ett uppskov
Du som redan har ett uppskov behöver inte göra någonting. Du kan inte retroaktivt få tillbaka den årliga kostnaden för uppskovet.
Du betalade uppskovsränta för sista gången i deklarationen 2021, eftersom du deklarerade för dina inkomster 2020. Uppskovsräntan försvinner från och med deklarationen som du lämnar 2022.
Exempel
Ditt uppskovsbelopp är 500 000 kronor. Skatten är 0,5 procent. Du har därför behövt betala cirka 2 500 kronor i skatt per år. Det behöver du inte längre göra från deklarationen 2022.
500 000 kronor × 0,005 = 2 500 kronor
Du som sålde bostaden med vinst 2015 eller tidigare
Du som sålde din bostad med vinst 2015 utan att begära bostadsuppskov kunde ansöka om uppskov i efterhand fram till den 31 december 2021. Nu kan du inte längre ansöka om uppskov i efterhand för en sådan försäljning. Detsamma gäller om du sålde bostaden tidigare än 2015 utan att ansöka om uppskov.
Orsaken till att du inte längre kan ansöka om uppskov i efterhand om du sålde bostaden 2015 eller tidigare, är att du bara kan göra ändringar i deklarationerna sex år bakåt i tiden. Det innebär att under 2022 kan du göra ändringar som gäller inkomståret 2016 eller senare.
Om du redan har skickat in din ansökan men ångrat dig eller vill göra ändringar, kan du ringa Skatteupplysningen för att få hjälp.
Du som sålde bostaden med vinst 2016–2020 utan att begära uppskov
Om du sålde din bostad med vinst 2016–2020 och inte ansökte om uppskov, har du betalat vinstskatt på försäljningen. Du kan nu ansöka om uppskov i efterhand. Det gäller under förutsättning att du köpt en ny bostad senast året efter försäljningen, och flyttat in senast den 2 maj andra året efter försäljningen.
Om ditt uppskov beviljas innebär det att du
- får tillbaka hela eller delar av den vinstskatt som du redan har betalat
- behöver betala årlig skatt, uppskovsränta, från och med året efter försäljningsåret till och med år 2020, det vill säga till och med deklarationen 2021. Har du sålt bostaden under 2020 behöver du inte betala någon årlig skatt alls, eftersom du inte betalar någon skatt för försäljningsåret.
- skjuter på vinstbeskattningen tills du säljer även den nya bostaden.
Använd vår tjänst för att räkna och ansöka om bostadsuppskov i efterhand om du har sålt din bostad åren 2016-2019:
Vissa behöver ansöka på papper:
Exempel
Du sålde din bostad med vinst 2016 och köpte en ny bostad. Du begärde inte uppskov när du deklarerade 2017, utan betalade hela vinstskatten. Du vill nu ansöka om uppskov i efterhand.
- Det innebär att du ska betala uppskovsränta för fyra år (2017–2020).
- Du får även tillbaka hela eller delar av den vinstskatt som du betalade vid försäljningen.
- Du skjuter på beskattningen av vinsten tills du säljer din nya bostad.
Du som har betalat skatt på hela eller delar av uppskovet (frivillig återföring)
Om du har sålt din bostad åren 2016–2020 och redan har betalat skatt på hela eller delar av ditt uppskov, kan du ansöka om att få tillbaka hela det uppskov som du beviljades när du sålde din bostad. Har du sålt din bostad tidigare än 2016, men gjort en eller flera återföringar av ditt uppskovsbelopp i inkomstdeklarationerna 2017–2021, kan du ansöka om att få tillbaka de delar av uppskovet som du har återfört. Tänk på att du då får betala årlig skatt, uppskovsränta, till och med inkomstår 2020 på det uppskov som du beviljas på nytt.
Så här ansöker du som har gjort frivillig återföring
Har du gjort en återföring av ditt uppskov kan du inte ansöka om bostadsuppskov i efterhand i vår e-tjänst.
Du behöver istället skicka in en ansökan på papper och tala om vad du vill göra. Du behöver inte fylla i pappersblanketten K5, K6 eller K2 eftersom du skickade in en sådan blankett till oss när du fick uppskov. Din ansökan ska ha rubriken ”Begäran om omprövning”. Glöm inte att skriva ditt personnummer och det år du sålde den gamla bostaden.
Posta din ansökan till:
Skatteverket
205 30 Malmö
Använd vår tjänst för att räkna och ansöka
Obs! Du behöver använda en annan webbläsare än Internet Explorer för att tjänsten ska fungera.
I tjänsten Ansök om bostadsuppskov i efterhand kan du som har sålt bostaden 2016-2019
- ta reda på om du kan få bostadsuppskov i efterhand, och i så fall hur stor del av vinsten som du kan få uppskov med
- ta reda på hur mycket av redan inbetald vinstskatt som du får tillbaka
- ta reda på hur mycket du ska betala i årlig skatt till och med inkomståret 2020
- ansöka om uppskov och om att betala årlig skatt på uppskovsbeloppet till och med inkomståret 2020.
Vissa behöver ansöka med pappersblankett
I vissa fall kan du inte ansöka om uppskov i Skatteverkets tjänst. Då behöver du skicka in en ansökan om uppskov med pappersblankett.
Se om du behöver använda pappersblankett för att ansöka om bostadsuppskov
Du behöver använda pappersblankett för att ansöka om bostadsuppskov om du har:
- sålt din gamla bostad 2020
- sålt din gamla bostad 2019 och har
- köpt en ny bostad senare än 2019, eller
- flyttat in senare än den 2 maj 2020, eller
- köpt en ny bostad som är en fastighet och har haft utgifter för nybyggnad, tillbyggnad och ombyggnad mellan den 2 maj 2020 och den 2 maj 2021.
Du kan inte heller använda vår tjänst i dessa situationer:
Du har sålt bostad på grund av betydande samhällsförflyttning
Du behöver även ansöka med pappersblankett om du har sålt en bostad på grund av betydande samhällsförflyttning och vill ha ett förlängt preliminärt uppskov. Det gäller om du har sålt din bostad år 2017 eller senare.
Du är ett ombud
Om du är ett ombud kan du inte ansöka om uppskov för den som har anlitat dig med hjälp av tjänsten. Du behöver istället ansöka med pappersblankett.
Du har betalat skatt på hela eller delar av uppskovet (frivillig återföring)
Om du redan tidigare har fått uppskov och har gjort en frivillig återföring av uppskovet i deklarationerna 2017–2021, kan du inte använda vår tjänst. Du behöver istället skicka in en ansökan på papper och tala om vad du vill göra. Du behöver inte fylla i pappersblanketten K5, K6 eller K2 eftersom du skickade in en sådan blankett till oss när du fick uppskov.
Du har sålt flera bostäder med vinst
Om du har sålt flera bostäder med vinst åren 2016–2020, och vill ha uppskov vid varje försäljning, kan du inte använda vår tjänst. Då behöver du ansöka med pappersblanketter.
Exempel
Du har sålt en bostad med vinst 2016 och köpt en ny bostad samma år. Du har sålt den nya bostaden 2018 och har köpt en ersättningsbostad även för den. Du vill ha uppskov vid båda försäljningarna och behöver därför använda pappersblanketter för att ansöka om uppskoven.
Gör så här när du ansöker med pappersblankett
När du ansöker på papper behöver du skicka in en eller flera blanketter till oss. Här ser du steg för steg hur du fyller i och skickar in din ansökan.
1. Välj rätt blankett: K5 eller K6
- Ladda ner blankett K5 om din gamla bostad var ett småhus eller en ägarlägenhet.
- Ladda ner blankett K6 om din gamla bostad var en bostadsrätt.
Det är viktigt att du väljer blanketten som gäller det inkomstår som du sålde din bostad. Du väljer inkomstår i en rullist.
Har du sparat en kopia av den blankett som du skickade in till Skatteverket när du sålde bostaden, kan du istället använda den. Du kan även hitta tidigare inlämnade deklarationer och bilagor på Mina sidor under ”Skatter och deklarationer”.
2. Fyll i sidan 1 på blankett K5 eller K6
Fyll i detta:
- Namn
- personnummer
- datum när blanketten fylldes i.
Du behöver inte fylla i några andra uppgifter på sidan 1 eftersom du redan har lämnat de uppgifterna till oss.
3. Fyll i sidan 2 på blanketten K5 eller K6
Fyll i de avsnitt i blanketten som gäller din situation. I vissa fall ska du bara fylla i avsnitt C och eventuellt avsnitt D på blankett K5 eller K6. Det gäller om du
- köpt din nya bostad senare än det år som du sålde den gamla
- flyttat in senare än 2 maj året efter försäljningsåret, eller
- köpt en ny bostad som är en fastighet, och vill ta med utgifter för nybyggnad, tillbyggnad och ombyggnad som du har haft mellan den 2 maj året efter och den 2 maj andra året efter försäljningsåret.
4. Ta reda på om och när du ska lämna blankett K2
Om du uppfyllde kriterierna i punkt 3 och bara behöver fylla i avsnitt C och eventuellt D i blankett K5 eller K6, behöver du även lämna in blankett K2.
- Om du har sålt din bostad 2016-2019 ska du skicka in blankett K2 samt blankett K5 eller K6 när du ansöker om uppskovet. Ladda ner blankett K2 för inkomståret efter det år som du sålde den gamla bostaden. Du väljer år i en rullist. Fyll i blanketten.
- Om du har sålt din bostad 2020 och
- har köpt en ny bostad under 2021, eller
- har köpt en ny bostad 2020, men inte flyttat in senast den 2 maj 2021, eller
- har köpt en ny bostad som är en fastighet under 2020, och vill ta med utgifter för nybyggnad, tillbyggnad och ombyggnad som du har haft mellan den 2 maj 2021 och den 2 maj 2022 lämnar du blankett K2 när du deklarerar 2022.
5. Vill du lämna upplysningar?
Vill du lämna upplysningar bifogar du en bilaga. Glöm inte att skriva ditt personnummer på blanketter och eventuella bilagor.
6. Posta din ansökan
Posta din ansökan till:
Skatteverket
205 30 Malmö
Här hittar du blanketterna
Det här händer om du får ett bostadsuppskov när du har ansökt
- Den slutliga skatten räknas om för det år som du sålde din bostad. Du får tillbaka skatten på den del av vinsten som du får uppskov med. Skatten är 22 procent. När du får ett bostadsuppskov ändras underlaget för din slutliga skatt. Det kan i sin tur påverka dina skattereduktioner. Därför är det inte säkert att du får exakt 22 procent av uppskovsbeloppet tillbaka. Du får ett besked om hur vi har räknat.
- Din slutliga skatt räknas om även för de år som du ska betala den årliga skatten på uppskovsbeloppet. Skatten är cirka 0,5 procent av uppskovsbeloppet. Du får besked om hur vi har räknat för varje år som du ska betala årlig skatt. Eftersom de nya reglerna gäller från 1 januari 2021 måste du betala årlig skatt på bostadsuppskovet från och med inkomståret efter försäljningen till och med år 2020.
- De flesta får sina pengar inom cirka fem veckor. Om vi behöver mer uppgifter om din bostad kan det ta längre tid. Då hör vi av oss till dig.
Exempel om du sålde din bostad 2017 med en vinst på 1 000 000 kronor
Du sålde din bostad 2017 med en vinst på 1 000 000 kronor. Du köpte en ny bostad och flyttade in samma år. Du har inte något bostadsuppskov. Eftersom du uppfyller alla krav för uppskov ansöker du om uppskov i efterhand och får slutligt uppskov med hela vinsten. Skatten på bostadsvinsten är 22 procent. Du får tillbaka skatten på den vinst som du får uppskov med.
- Räkna ut skatten på den vinst som du får uppskov med genom att multiplicera uppskovsbeloppet med 22 procent (skattesatsen på vinsten):
1 000 000 kronor × 22 procent = 220 000 kronor - Räkna ut den årliga skatten på uppskovsbeloppet genom att multiplicera uppskovsbeloppet med 0,5 procent (skattesatsen på uppskovsbeloppet):
1 000 000 kronor × 0,5 procent = 5 000 kronor - Du ska betala den årliga skatten för 2018–2020, alltså tre år. Räkna ut den totala årliga skatten genom att multiplicera antal år med den årliga skatten: 3 år × 5 000 kronor = 15 000 kronor. Du betalar den årliga skatten i samband med att du får tillbaka skatten på uppskovsbeloppet.
Det blir alltså 205 000 kronor kvar av de 220 000 kronor som betalas tillbaka efter att den årliga skatten har räknats bort:
220 000 kronor - 15 000 kronor = 205 000 kronor.
Du ska betala 220 000 kronor i skatt på uppskovsbeloppet senast när du säljer din nya bostad. Det gäller under förutsättning att skatten då fortfarande är 22 procent.
Om du får preliminärt uppskov
Får du ett preliminärt uppskov det år du sålde kan det bero på att du till exempel har köpt din nya bostad senare än den 31 december försäljningsåret, eller att du har flyttat in i den senare än den 2 maj året efter försäljningsåret.
Det här gäller om du får preliminärt uppskov
- Den slutliga skatten räknas först om för det år som du sålde din bostad. Du får tillbaka skatten på det preliminära uppskovsbeloppet. Du får ett besked om hur vi har räknat.
- Om priset för din nya bostad är minst lika högt som försäljningspriset för den sålda bostaden får du slutligt uppskov med samma belopp som det preliminära året efter försäljningsåret. Det här året påverkas inte skatten.
- Om priset för din nya bostad är lägre än försäljningspriset för den sålda bostaden får du slutligt uppskov med ett lägre belopp än det preliminära året efter försäljningsåret. Det innebär att du kommer att få betala 22 procent i skatt på skillnaden mellan det preliminära och det slutliga uppskovet. Du får ett besked om hur vi har räknat ut din nya skatt. Skatten som du får tillbaka minus den skatt du ska betala blir netto lika mycket som du hade fått tillbaka om du hade fått slutligt uppskov samma år som du sålde.
Svar på vanliga frågor
Här hittar du svar på vanliga frågor om bostadsuppskov.
Hur beräknas uppskovet om inköpspriset för den nya bostaden är lägre än försäljningspriset för den bostad jag sålde?
Har du köpt den nya bostaden för ett lägre pris än det du sålde för kan du inte få slutligt uppskov med hela, utan bara en del av vinsten. Det innebär att du inte kan få tillbaka hela den skatt som du redan har betalat på vinsten. Uppskovsbeloppet beräknas på olika sätt beroende på när du har sålt din bostad.
Exempel 1: Räkna ut det slutliga uppskovsbeloppet om du har sålt din bostad under perioden 1 januari 2016–20 juni 2016
- Din andel av vinsten vid försäljningen är 500 000 kronor
- Lägg till din andel av inköpspriset för den nya bostaden (2 000 000 kronor)
- Dra ifrån din andel av försäljningspriset för den sålda bostaden (2 300 000 kronor)
500 000 + 2 000 000 - 2 300 000 = 200 000 kronor
Uppskovsbelopp: 200 000 kronor
Den här perioden får uppskovsbeloppet inte överstiga takbeloppet 1 450 000 kronor × din andel av den sålda bostaden. Har du exempelvis ägt 50 procent av bostaden kan du inte få ett högre uppskovsbelopp än 725 000 kronor.
Exempel 2: Räkna ut det slutliga uppskovsbeloppet om du har sålt din bostad under perioden 1 januari 2017–31 december 2019
- Din andel av vinsten vid försäljningen är 500 000 kronor
- Multiplicera 500 000 med din andel av inköpspriset för den nya bostaden (2 000 000 kronor)
- Dividera resultatet med din andel av försäljningspriset för den sålda bostaden (2 300 000 kronor)
500 000 × 2 000 000 ÷ 2 300 000 = 434 782
Uppskovsbelopp: 434 782 kronor
Exempel 3: Räkna ut det slutliga uppskovsbeloppet om du har sålt din bostad under perioden 21 juni 2016–31 december 2016
Har du sålt din bostad den 21 juni 2016–den 31 december 2016 väljer du den av räknemetoderna i exempel 1 eller exempel 2 som ger dig det högsta uppskovsbeloppet.
Ska jag ansöka om uppskov om jag ska sälja min nya bostad inom en snar framtid?
Funderar du på att ansöka om uppskov för den bostad du sålde när du köpte din nya bostad, och är på väg att byta bostad igen, bör du överväga om du ska begära uppskov. Du får en kostnad för uppskovet genom att du ska betala årlig skatt från och med året efter försäljningen till och med år 2020. Köper du en annan bostad för ett lägre pris än det du säljer den nuvarande bostaden för, får du inte behålla hela uppskovet från den gamla bostaden. Du måste betala skatt på en del av uppskovsbeloppet när du säljer den nuvarande bostaden.
Numera finns det dessutom ett uppskovstak på 3 000 000 kronor. Vill du ha uppskov med vinst för den nya bostaden, måste du betala skatt direkt på vinsten och uppskovet från den gamla bostaden som överstiger din del av uppskovstaket.
Exempel
- Du äger hela den nya bostaden.
- Din vinst är 700 000 kronor.
- Uppskovsbeloppet från den gamla bostaden är 2 800 000 kronor.
2 800 000 + 700 000 = 3 500 000 kronor.
På grund av uppskovstaket kan du bara få uppskov på nytt med 3 000 000 kronor. Du måste därför betala skatt vid försäljningen på 500 000 kronor.
Vilka uppskovsregler gäller för mig som säljer min bostad med vinst 2020 eller senare?
Du som säljer din bostad med vinst 2020 eller senare och vill begära uppskov, ska göra det i deklarationen året efter försäljningsåret. Om du beviljas uppskov kommer du inte att betala någon årlig skatt alls på uppskovet.
Varför har vissa inte ansökt om uppskov?
Många har valt att betala sin skatt på bostadsvinsten istället för att begära uppskov.
Det beror på att kostnaden för uppskovsräntan ofta har varit högre än vad det kostar att låna pengar till att betala skatten. För många har det då blivit mer lönsamt att betala skatten på en gång än att begära uppskov.
Kontakta oss
Hitta snabbt
Aktuellt
-
Enklare för fastighetsägare att rapportera om felaktigt folkbokförda
Nu finns en ny tjänst för fastighetsägare och andra som upptäcker fel i folkbokf...
-
Skattekontroll som underkänt reseavdrag påverkar även deklarationen året efter
Att få sänkt reseavdrag efter en skattekontroll leder till lägre redovisat resea...
-
360 000 lantbruksfastigheter ska få nya taxeringsvärden
Den 12 september öppnar fastighetstaxeringen. Från och med 2023 får närmare 360 ...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
