Uppskov med beskattningen när du har sålt din bostad

Vilket uppskov kan jag få?

Om du har använt uppskovsguiden och fått veta att du kan begära uppskov, använder du tjänsten Beräkningshjälp för din bostadsförsäljning för att beräkna vilket uppskovsbelopp du kan få.

• Beräkningshjälp för din bostadsförsäljning

Förbered uppgifter om uppskovet till deklarationen

Du kan förbereda uppgifter om din bostadsförsäljning till inkomstdeklarationen och ta reda på om du kan få uppskov, redan när du har sålt din bostad. Det gör du i tjänsten Förbered uppgifter om din sålda bostad inför deklarationen. Du får samtidigt reda på om du behöver betala in vinstskatt på bostadsförsäljningen. Du sparar uppgifterna om försäljningen och uppskovet i tjänsten och hämtar in dem till inkomstdeklarationen när du deklarerar. För att kunna använda uppgifterna behöver du deklarera i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1.

Begär uppskov i deklarationen

Om du uppfyller förutsättningarna för att få uppskov med beskattning av vinsten, begär du uppskov när du deklarerar försäljningen. Du deklarerar försäljningen året efter det år som du och köparen skrev på köpekontraktet.

Ditt uppskovsbelopp

Det är inte det belopp du skulle ha betalat i skatt som du får uppskov med, utan beskattningen av hela eller delar av vinsten. Den vinst som du skjuter fram beskattningen av är alltså ditt uppskovsbelopp. Reglerna kan ändras så att vinst vid bostadsförsäljningar beskattas med en annan skattesats den dag du ska betala skatten på ditt uppskovsbelopp. Det innebär du kan få betala antingen mer eller mindre skatt än om du betalar skatten på vinsten direkt vid försäljningen.

Den årliga skatten på cirka 0,5 procent av uppskovsbeloppet (uppskovsräntan), togs bort inkomståret 2021. Du betalar alltså inte någon årlig skatt från och med deklarationen 2022.

Viktiga datum för bostadsuppskov

I den här tabellen får du en översikt över vilket datum som du tidigast kan respektive senast behöver köpa och flytta in i en ny bostad om du vill begära uppskov.

Så länge kan du ha kvar uppskovet

Du kan ha kvar uppskovet så länge du äger ersättningsbostaden. Med ersättningsbostad menas den bostad du köpte när du sålde din tidigare bostad och fick uppskov. När du säljer eller på annat sätt överlåter bostaden eller din andel av bostaden till en ny ägare ska uppskovet normalt återföras. Med det menas att uppskovet tas upp till beskattning och att du ska betala skatt på din vinst. I vissa speciella situationer ska det däremot överlåtas till den nya ägaren.

• Läs mer om vad som gäller när du säljer eller på annat sätt överlåter bostaden till en ny ägare

Du kan också välja att göra en frivillig återföring av hela eller delar av ditt uppskovsbelopp, även om du inte har sålt din ersättningsbostad.

• Läs mer om frivillig återföring

Ansök om bostadsuppskov i efterhand

För att ansöka om bostadsuppskov i efterhand ska du bland annat:

• sålt din bostad med vinst under åren 2018 eller senare
• köpt en ny bostad senast året efter försäljningen
• flyttat in i den nya bostaden senast den 2 maj det andra året efter försäljningen.

Mer information om förutsättningar för att få uppskov:

• Förutsättningar för uppskov

Du som sålde bostaden under 2023

Vill du ansöka om uppskov i årets deklaration efter att du skickat in den kan du skicka in en ny deklaration. Enklast gör du det genom att logga in i e-tjänsten Inkomstdeklaration 1. E-tjänsten är öppen till och med 18 december 2024.