Privat
Ansök om bostadsuppskov i efterhand
Den årliga skatten på bostadsuppskov har slopats. Du som sålde din bostad med vinst 2015–2019 utan att begära uppskov kan i vissa fall göra det i efterhand. Här kan du se om du kan begära uppskov i efterhand, vad det innebär ekonomiskt och hur du gör för att ansöka.
Den årliga skatten på bostadsuppskov har slopats
Den årliga skatten på bostadsuppskov, ofta kallad uppskovsränta, togs bort den 1 januari 2021. De nya reglerna gäller både gamla och nya bostadsuppskov. Det innebär att det inte kommer att kosta något att ha ett uppskov från och med deklarationen som du lämnar 2022.
Det här är bostadsuppskov
Om du säljer din bostad och gör en vinst ska du betala skatt på vinsten. Om du köper en ny bostad och flyttar dit, kan du ibland skjuta på hela eller delar av vinstbeskattningen tills du säljer även den nya bostaden. För att skjuta på vinstbeskattningen ansöker du om uppskov i samband med att du deklarerar bostadsförsäljningen.
Hittills har de som har beviljats uppskov behövt betala årlig skatt på uppskovsbeloppet. Den skatten försvann vid årsskiftet.
Det är bara vissa som kan begära uppskov i efterhand
Det är flera saker som avgör om du kan ansöka om bostadsuppskov i efterhand. Bland annat dessa. Du ska ha
- sålt din bostad med vinst under åren 2015–2019
- köpt en ny bostad senast året efter försäljningen
- flyttat in i den nya bostaden senast den 2 maj det andra året efter försäljningen.
Se vad som gäller för dig
Du som redan har ett uppskov
Du som redan har ett uppskov behöver inte göra någonting. Du kan inte retroaktivt få tillbaka den årliga kostnaden för uppskovet.
Du kommer att betala uppskovsränta i deklarationen 2021, eftersom du då deklarerar för dina inkomster 2020. Uppskovsräntan försvinner först från och med deklarationen som du lämnar 2022.
Exempel
Ditt uppskovsbelopp är 500 000 kronor. Skatten är 0,5 procent. Du har därför behövt betala cirka 2 500 kronor i skatt per år. Det behöver du inte längre göra från deklarationen 2022.
500 000 kronor x 0,005 = 2 500 kronor
Du som sålde bostaden med vinst 2014 eller tidigare
Du som sålde din bostad med vinst 2014 utan att begära bostadsuppskov kunde ansöka om uppskov i efterhand fram till den 31 december 2020. Nu kan du inte längre ansöka om uppskov i efterhand för en sådan försäljning. Detsamma gäller om du sålde bostaden tidigare än 2014 utan att ansöka om uppskov.
Orsaken till att du inte längre kan ansöka om uppskov i efterhand om du sålde bostaden 2014 eller tidigare, är att du bara kan göra ändringar i deklarationerna sex år bakåt i tiden. Det innebär att under 2021 kan du göra ändringar som gäller inkomståret 2015 eller senare.
Om du redan har skickat in din ansökan men ångrat dig eller vill göra ändringar, kan du ringa Skatteupplysningen för att få hjälp.
Du som sålde bostaden med vinst 2015–2019 utan att begära uppskov
Om du sålde din bostad med vinst 2015–2019 och inte ansökte om uppskov, har du betalat vinstskatt på försäljningen. Du kan nu ansöka om uppskov i efterhand. Det gäller under förutsättning att du köpt en ny bostad senast året efter försäljningen, och flyttat in senast den 2 maj andra året efter försäljningen.
Om ditt uppskov beviljas innebär det att du
- får tillbaka hela eller delar av den vinstskatt som du redan har betalat
- behöver betala årlig skatt, uppskovsränta, från och med året efter försäljningsåret till och med år 2020, det vill säga till och med deklarationen som du lämnar 2021
- skjuter på vinstbeskattningen tills du säljer även den nya bostaden.
Använd vår tjänst för att räkna och ansöka om bostadsuppskov i efterhand:
Vissa behöver ansöka på papper:
Exempel
Du sålde din bostad med vinst 2016 (det är ditt inkomstår i det här exemplet) och köpte en ny bostad. Du begärde inte uppskov när du deklarerade 2017, utan betalade hela vinstskatten. Du vill nu ansöka om uppskov i efterhand.
- Det innebär att du ska betala uppskovsränta för fyra år (2017–2020).
- Du får även tillbaka hela eller delar av den vinstskatt som du betalade vid försäljningen.
- Du skjuter på beskattningen av vinsten tills du säljer din nya bostad.
Du som har betalat skatt på hela eller delar av uppskovet (frivillig återföring)
Om du har sålt din bostad åren 2015–2019 och redan har betalat skatt på hela eller delar av ditt uppskov, kan du ansöka om att få tillbaka hela det uppskov som du beviljades när du sålde din bostad. Har du sålt din bostad tidigare än 2015, men gjort en eller flera återföringar av ditt uppskovsbelopp i inkomstdeklarationerna 2016–2020, kan du ansöka om att få tillbaka de delar av uppskovet som du har återfört. Tänk på att du då får betala årlig skatt, uppskovsränta, till och med år 2020 på det uppskov som du beviljas på nytt.
Så här ansöker du som har gjort frivillig återföring
Har du gjort en återföring av ditt uppskov kan du inte ansöka om bostadsuppskov i efterhand i vår e-tjänst.
Du behöver istället skicka in en ansökan på papper och tala om vad du vill göra. Du behöver inte fylla i pappersblanketten K5, K6 eller K2 eftersom du skickade in en sådan blankett till oss när du fick uppskov. Din ansökan ska ha rubriken ”Begäran om omprövning”. Glöm inte att skriva ditt personnummer och det år du sålde den gamla bostaden.
Posta din ansökan till:
Skatteverket
171 94 SOLNA
Använd vår tjänst för att räkna och ansöka
Obs! Du behöver använda en annan webbläsare än Internet Explorer för att tjänsten ska fungera.
I tjänsten Ansök om bostadsuppskov i efterhand kan du
- ta reda på om du kan få bostadsuppskov i efterhand, och i så fall hur stor del av vinsten som du kan få uppskov med
- ta reda på hur mycket av redan inbetald vinstskatt som du får tillbaka
- ta reda på hur mycket du ska betala i årlig skatt (till och med deklarationen som du lämnar 2021)
- ansöka om uppskov och betala den årliga skatten på uppskovsbeloppet till och med deklarationen 2020. Den årliga skatten för år 2020 betalar du vid deklarationen 2021.
Vissa behöver ansöka med pappersblankett
I vissa fall kan du inte ansöka om uppskov i Skatteverkets tjänst. Då behöver du skicka in en ansökan om uppskov med pappersblankett.
Se om du behöver använda pappersblankett för att ansöka om bostadsuppskov
Du behöver använda pappersblankett för att ansöka om bostadsuppskov om du har sålt din gamla bostad 2019 och har
- köpt en ny bostad senare än 2019
- flyttat in senare än 2 maj 2020
- köpt en ny bostad som är en fastighet och har haft, eller kommer att ha, utgifter för nybyggnad, tillbyggnad och ombyggnad mellan den 2 maj 2020 och den 2 maj 2021.
Du kan inte heller använda vår tjänst i dessa situationer:
Du har sålt bostad på grund av betydande samhällsförflyttning
Du behöver även ansöka med pappersblankett om du har sålt en bostad på grund av betydande samhällsförflyttning och vill ha ett förlängt preliminärt uppskov. Det gäller om du har sålt din bostad år 2017 eller senare.
Du är ett ombud
Om du är ett ombud kan du inte ansöka om uppskov för den som har anlitat dig med hjälp av tjänsten. Du behöver istället ansöka med pappersblankett.
Du har betalat skatt på hela eller delar av uppskovet (frivillig återföring)
Om du redan tidigare har fått uppskov och har gjort en frivillig återföring av uppskovet i deklarationerna 2015–2020, kan du inte använda vår tjänst. Du behöver istället skicka in en ansökan på papper och tala om vad du vill göra. Du behöver inte fylla i pappersblanketten K5, K6 eller K2 eftersom du skickade in en sådan blankett till oss när du fick uppskov.
Du har sålt flera bostäder med vinst
Om du har sålt flera bostäder med vinst åren 2015–2019, och vill ha uppskov vid varje försäljning, kan du inte använda vår tjänst. Då behöver du ansöka med pappersblanketter.
Exempel
Du har sålt en bostad med vinst 2015 och köpt en ny bostad samma år. Du har sålt den nya bostaden 2017 och har köpt en ersättningsbostad även för den. Du vill ha uppskov vid båda försäljningarna och behöver därför använda pappersblanketter för att ansöka om uppskoven.
Gör så här när du ansöker med pappersblankett
När du ansöker på papper behöver du skicka in en eller flera blanketter till oss. Här ser du steg för steg hur du fyller i och skickar in din ansökan.
1. Välj rätt blankett: K5 eller K6
- Ladda ner blankett K5 om din gamla bostad var ett småhus eller en ägarlägenhet.
- Ladda ner blankett K6 om din gamla bostad var en bostadsrätt.
Det är viktigt att du väljer blanketten som gäller det inkomstår som du sålde din bostad. Du väljer inkomstår i en rullist.
Har du sparat en kopia av den blankett som du skickade in till Skatteverket när du sålde bostaden, kan du istället använda den. Du kan även hitta tidigare inlämnade deklarationer och bilagor på Mina sidor under ”Skatter och deklarationer”.
2. Fyll i sidan 1 på blankett K5 eller K6
Fyll i detta:
- Namn
- personnummer
- datum när blanketten fylldes i.
Du behöver inte fylla i några andra uppgifter på sidan 1 eftersom du redan har lämnat de uppgifterna till oss.
3. Fyll i sidan 2 på blanketten K5 eller K6
Fyll i de avsnitt i blanketten som gäller din situation. I vissa fall ska du bara fylla i avsnitt C och eventuellt avsnitt D på blankett K5 eller K6. Det gäller om du
- köpt din nya bostad senare än det år som du sålde den gamla
- flyttat in senare än 2 maj året efter försäljningsåret, eller
- köpt en ny bostad som är en fastighet, och vill ta med utgifter för nybyggnad, tillbyggnad och ombyggnad som du har haft mellan den 2 maj året efter och den 2 maj andra året efter försäljningsåret.
4. Ta reda på om och när du ska lämna blankett K2
Om du uppfyllde kriterierna i punkt 3 och bara behöver fylla i avsnitt C och eventuellt D i blankett K5 eller K6, behöver du även lämna in blankett K2.
- Om du har sålt din bostad 2015-2018 ska du skicka in blankett K2 samt blankett K5 eller K6 när du ansöker om uppskovet. Ladda ner blanketten för inkomståret efter det år som du sålde den gamla bostaden. Du väljer år i en rullist. Fyll i blanketten.
- Om du har sålt din bostad 2019 ska du inte skicka in blankett K2 när du ansöker om uppskov i efterhand. Den blanketten ska du istället lämna in i samband med att du deklarerar 2021.
5. Vill du lämna upplysningar?
Vill du lämna upplysningar bifogar du en bilaga. Glöm inte att skriva ditt personnummer på blanketter och eventuella bilagor.
6. Posta din ansökan
Posta din ansökan till:
Skatteverket
171 94 SOLNA
Här hittar du blanketterna
Det här händer om du får ett bostadsuppskov när du har ansökt
- Den slutliga skatten räknas om för det år som du sålde din bostad. Du får tillbaka skatten på den del av vinsten som du får uppskov med. Skatten är 22 procent. När du får ett bostadsuppskov ändras underlaget för din slutliga skatt. Det kan i sin tur påverka dina skattereduktioner. Därför är det inte säkert att du får exakt 22 procent av uppskovsbeloppet tillbaka. Du får ett besked om hur vi har räknat.
- Din slutliga skatt räknas om även för de år som du ska betala den årliga skatten på uppskovsbeloppet. Skatten är cirka 0,5 procent av uppskovsbeloppet. Du får besked om hur vi har räknat för varje år som du ska betala årlig skatt. Eftersom de nya reglerna gäller från 1 januari 2021 måste du betala årlig skatt på bostadsuppskovet från och med inkomståret efter försäljningen till och med år 2019. Den årliga skatten för år 2020 betalar du vid deklarationen 2021.
- De flesta får sina pengar inom cirka fem veckor. Om vi behöver mer uppgifter om din bostad kan det ta längre tid. Då hör vi av oss till dig.
Exempel om du sålde din bostad 2017 med en vinst på 1 000 000 kronor
Du sålde din bostad 2017 med en vinst på 1 000 000 kronor. Du köpte en ny bostad och flyttade in samma år. Du har inte något bostadsuppskov. Eftersom du uppfyller alla krav för uppskov ansöker du om uppskov i efterhand och får slutligt uppskov med hela vinsten. Skatten på bostadsvinsten är 22 procent. Du får tillbaka skatten på den vinst som du får uppskov med.
- Räkna ut skatten på den vinst som du får uppskov med genom att multiplicera uppskovsbeloppet med 22 procent (skattesatsen på vinsten):
1 000 000 kronor x 22 procent = 220 000 kronor - Räkna ut den årliga skatten på uppskovsbeloppet genom att multiplicera uppskovsbeloppet med 0,5 procent (skattesatsen på uppskovsbeloppet):
1 000 000 kronor x 0,5 procent = 5 000 kronor - Du ska betala den årliga skatten för 2018–2020, alltså tre år. Räkna ut den totala årliga skatten genom att multiplicera antal år med den årliga skatten: 3 år x 5 000 kronor = 15 000 kronor
- Du betalar sammanlagt 10 000 kronor i årlig skatt för åren 2018 och 2019. Det gör du i samband med att du får tillbaka skatten på uppskovsbeloppet.
- Du betalar den årliga skatten för år 2020, det vill säga 5 000 kronor, vid deklarationen 2021.
Det blir alltså 205 000 kronor kvar av de 220 000 kronor som betalas tillbaka efter att den årliga skatten har räknats bort:
220 000 kronor - 10 000 kronor - 5 000 kronor = 205 000 kronor.
Du ska betala 220 000 kronor i skatt på uppskovsbeloppet senast när du säljer din nya bostad. Det gäller under förutsättning att skatten då fortfarande är 22 procent.
Om du får preliminärt uppskov
Får du ett preliminärt uppskov det år du sålde kan det bero på att du till exempel har köpt din nya bostad senare än den 31 december försäljningsåret, eller att du har flyttat in i den senare än den 2 maj året efter försäljningsåret.
Det här gäller om du får preliminärt uppskov
- Den slutliga skatten räknas först om för det år som du sålde din bostad. Du får tillbaka skatten på det preliminära uppskovsbeloppet. Du får ett besked om hur vi har räknat.
- Om priset för din nya bostad är minst lika högt som försäljningspriset för den sålda bostaden får du slutligt uppskov med samma belopp som det preliminära året efter försäljningsåret. Det här året påverkas inte skatten.
- Om priset för din nya bostad är lägre än försäljningspriset för den sålda bostaden får du slutligt uppskov med ett lägre belopp än det preliminära året efter försäljningsåret. Det innebär att du kommer att få betala 22 procent i skatt på skillnaden mellan det preliminära och det slutliga uppskovet. Du får ett besked om hur vi har räknat ut din nya skatt. Skatten som du får tillbaka minus den skatt du ska betala blir netto lika mycket som du hade fått tillbaka om du hade fått slutligt uppskov samma år som du sålde.
Svar på vanliga frågor
Här hittar du svar på vanliga frågor om bostadsuppskov.
Hur blir det med min uppskovsränta i deklarationen 2021?
Du som har ansökt om och beviljats bostadsuppskov i efterhand ska betala uppskovsränta för sista gången i deklarationen 2021. Du behöver inte själv fylla i något i din deklaration.
Om du ansökte om och beviljades bostadsuppskov senast den 22 februari, finns uppgifterna med i din deklaration som du får till digital brevlåda eller med posten.
Om du ansöker den 23 februari eller senare och beviljas uppskov, kommer vi att lägga till uppgiften när vi går igenom din deklaration. Du får sedan ett beslut om tillägget.
Hur beräknas uppskovet om inköpspriset för den nya bostaden är lägre än försäljningspriset för den bostad jag sålde?
Har du köpt den nya bostaden för ett lägre pris än det du sålde för kan du inte få slutligt uppskov med hela, utan bara en del av vinsten. Det innebär att du inte kan få tillbaka hela den skatt som du redan har betalat på vinsten. Uppskovsbeloppet beräknas på olika sätt beroende på när du har sålt din bostad.
Exempel 1: Räkna ut det slutliga uppskovsbeloppet om du har sålt din bostad under perioden 1 januari 2015–20 juni 2016
- Din andel av vinsten vid försäljningen är 500 000 kronor
- Lägg till din andel av inköpspriset för den nya bostaden (2 000 000 kronor)
- Dra ifrån din andel av försäljningspriset för den sålda bostaden (2 300 000 kronor)
500 000 + 2 000 000 - 2 300 000 = 200 000 kronor
Uppskovsbelopp: 200 000 kronor
Den här perioden får uppskovsbeloppet inte överstiga takbeloppet 1 450 000 kronor x din andel av den sålda bostaden. Har du exempelvis ägt 50 procent av bostaden kan du inte få ett högre uppskovsbelopp än 725 000 kronor.
Exempel 2: Räkna ut det slutliga uppskovsbeloppet om du har sålt din bostad under perioden 1 januari 2017–31 december 2019
- Din andel av vinsten vid försäljningen är 500 000 kronor
- Multiplicera 500 000 med din andel av inköpspriset för den nya bostaden (2 000 000 kronor)
- Dividera resultatet med din andel av försäljningspriset för den sålda bostaden (2 300 000 kronor)
500 000 x 2 000 000 ÷ 2 300 000 = 434 782
Uppskovsbelopp: 434 782 kronor
Exempel 3: Räkna ut det slutliga uppskovsbeloppet om du har sålt din bostad under perioden 21 juni 2016–31 december 2016
Har du sålt din bostad den 21 juni 2016–den 31 december 2016 väljer du den av räknemetoderna i exempel 1 eller exempel 2 som ger dig det högsta uppskovsbeloppet.
Ska jag ansöka om uppskov om jag ska sälja min nya bostad inom en snar framtid?
Funderar du på att ansöka om uppskov för den bostad du sålde när du köpte din nya bostad, och är på väg att byta bostad igen, bör du överväga om du ska begära uppskov. Du får en kostnad för uppskovet genom att du ska betala årlig skatt från och med året efter försäljningen till och med år 2020. Köper du en annan bostad för ett lägre pris än det du säljer den nuvarande bostaden för, får du inte behålla hela uppskovet från den gamla bostaden. Du måste betala skatt på en del av uppskovsbeloppet när du säljer den nuvarande bostaden.
Numera finns det dessutom ett uppskovstak på 3 000 000 kronor. Vill du ha uppskov med vinst för den nya bostaden, måste du betala skatt direkt på vinsten och uppskovet från den gamla bostaden som överstiger din del av uppskovstaket.
Exempel
- Du äger hela den nya bostaden.
- Din vinst är 700 000 kronor.
- Uppskovsbeloppet från den gamla bostaden är 2 800 000 kronor.
2 800 000 + 700 000 = 3 500 000 kronor.
På grund av uppskovstaket kan du bara få uppskov på nytt med 3 000 000 kronor. Du måste därför betala skatt vid försäljningen på 500 000 kronor.
Vilka uppskovsregler gäller för mig som säljer min bostad med vinst 2020?
Du som säljer din bostad med vinst 2020 och vill begära uppskov, ska göra det i deklarationen som du lämnar 2021. Om du beviljas uppskov kommer du inte att betala någon årlig skatt alls på uppskovet.
Varför har vissa inte ansökt om uppskov?
Många har valt att betala sin skatt på bostadsvinsten istället för att begära uppskov.
Det beror på att kostnaden för uppskovsräntan ofta har varit högre än vad det kostar att låna pengar till att betala skatten. För många har det då blivit mer lönsamt att betala skatten på en gång än att begära uppskov.
Får jag ränta på beloppet som betalas tillbaka, och blir det ränta på skatten som jag ska betala in?
Om skatten på bostadsuppskovet betalas tillbaka och det blir ett överskott på ditt skattekonto får du intäktsränta om du har sålt din gamla bostad 2015. Räntan beräknas från den 13 februari 2016 till den 31 december 2016. Intäktsräntan har varit 0,5625 procent under den här perioden. Därefter är intäktsräntan noll kronor.
Skatteverket kommer inte att lägga till någon kostnadsränta på den skatt som du ska betala. Skatten minskar överskottet på ditt skattekonto. Det innebär att det beräknas intäktsränta på ett lägre överskott till och med den 31 december 2016.
Det innebär också att du varken får intäktsränta eller ska betala kostnadsränta om du har sålt bostaden åren 2016– 2019. Intäktsräntan var noll kronor under den perioden.
Det här gäller under förutsättning att det inte finns några andra poster på ditt skattekonto som påverkar ränteberäkningen.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Glöm inte deklarera uthyrning av bostad
Många hyrde ut fritidsboenden förra sommaren och Skatteverkets bedömning är att ...
-
Rekordmånga har sålt bostad 2020 – Skatteverket tipsar om flera hjälptjänster
Rekordmånga ska deklarera bostadsförsäljning i år, 340 000 personer vilket är 60...
-
Nu betalas 18,3 miljarder kronor ut i skatteåterbäring
Skatteåterbäringen är på väg. I år får 2 455 172 personer dela på rekordstor åte...
Tillsammans gör vi samhället möjligt
