Den årliga skatten på bostadsuppskov slopades från och med den 1 januari 2021. Du som sålde din bostad med vinst 2017–2021 utan att begära uppskov kan i vissa fall göra det i efterhand.
De som har beviljats bostadsuppskov har behövt betala en årlig skatt på cirka 0,5 procent av uppskovsbeloppet till och med inkomståret 2020 (deklarationen 2021).
Den årliga skatten, ofta kallad uppskovsränta, togs alltså bort den 1 januari 2021. Det innebär att det inte kommer att kosta något att ha ett uppskov från och med deklarationen 2022. Det gäller för både gamla och nya uppskov.
Om du säljer din bostad och gör en vinst ska du betala skatt på vinsten. Om du köper en ny bostad och flyttar dit, kan du ibland skjuta på hela eller delar av vinstbeskattningen tills du säljer även den nya bostaden. För att skjuta på vinstbeskattningen begär du uppskov i samband med att du deklarerar bostadsförsäljningen.
Det är flera saker som avgör om du kan ansöka om bostadsuppskov i efterhand. Bland annat dessa. Du ska ha
Du som redan har ett uppskov behöver inte göra någonting. Du kan inte retroaktivt få tillbaka den årliga kostnaden för uppskovet.
Du betalade uppskovsränta för sista gången i deklarationen 2021.
Du som sålde din bostad med vinst 2016 utan att begära bostadsuppskov kunde ansöka om uppskov i efterhand fram till den 31 december 2022. Nu kan du inte längre ansöka om uppskov i efterhand för en sådan försäljning. Detsamma gäller om du sålde bostaden tidigare än 2016 utan att begära uppskov.
Orsaken till att du inte längre kan ansöka om uppskov i efterhand, är att du bara kan göra ändringar i deklarationerna sex år bakåt i tiden. Det innebär att under 2023 kan du göra ändringar som gäller inkomståret 2017 eller senare.
Om du sålde din bostad med vinst 2017–2021 och inte begärde uppskov, har du betalat vinstskatt på försäljningen. Du kan nu ansöka om uppskov i efterhand. Det gäller under förutsättning att du köpt en ny bostad senast året efter försäljningen, och flyttat in senast den 2 maj andra året efter försäljningen.
Sålde du bostaden under 2021 ansöker du om preliminärt uppskov om du har
Du begär sedan slutligt uppskov när du deklarerar i maj 2023.
Om ditt uppskov beviljas innebär det att du
Du sålde din bostad med vinst 2017 och köpte en ny bostad. Du begärde inte uppskov när du deklarerade 2018, utan betalade hela vinstskatten. Du vill nu ansöka om uppskov i efterhand.
Om du sålde din bostad åren 2017–2020 och redan har betalat skatt på hela eller delar av ditt uppskov, kan du ansöka om att få tillbaka hela det uppskov som du beviljades när du sålde din bostad. Har du sålt din bostad tidigare än 2017, men gjort en eller flera återföringar av ditt uppskovsbelopp i inkomstdeklarationerna 2018–2021, kan du ansöka om att få tillbaka de delar av uppskovet som du har återfört. Tänk på att du då får betala årlig skatt, uppskovsränta, till och med inkomstår 2020 på det uppskov som du beviljas på nytt.
Skicka in en ansökan på papper och tala om vad du vill göra. Du behöver inte fylla i pappersblanketten K5, K6 eller K2 eftersom du skickade in en sådan blankett till oss när du fick uppskov. Din ansökan ska ha rubriken ”Begäran om omprövning”. Glöm inte att skriva ditt personnummer och det år du sålde den gamla bostaden.
Posta din ansökan till:
Skatteverket
205 30 Malmö
Från och med den 1 januari 2023 kan du inte ansöka om uppskov i efterhand digitalt, utan bara med pappersblankett. När du ansöker på papper behöver du skicka in en eller flera blanketter till oss. Här ser du steg för steg hur du fyller i och skickar in din ansökan.
Det är viktigt att du väljer blanketten som gäller det inkomstår som du sålde din bostad. Du väljer inkomstår i en rullist.
Har du sparat en kopia av den blankett som du skickade in till Skatteverket när du sålde bostaden, kan du istället använda den. Du kan även hitta tidigare inlämnade deklarationer och bilagor på Mina sidor under ”Skatter och deklarationer”.
Fyll i detta:
Du behöver inte fylla i några andra uppgifter på sidan 1 eftersom du redan har lämnat de uppgifterna till oss.
Fyll i de avsnitt i blanketten som gäller din situation. I vissa fall ska du bara fylla i avsnitt C och eventuellt avsnitt D på blankett K5 eller K6. Det gäller om du
Om du uppfyllde kriterierna i punkt 3 och bara behöver fylla i avsnitt C och eventuellt D i blankett K5 eller K6, behöver du även lämna in blankett K2. Har du sålt bostaden under 2021 lämnar du endast blankett K5 eller K6. Blankett K2 lämnar du när du deklarerar i maj 2023.
Vill du lämna upplysningar bifogar du en bilaga. Glöm inte att skriva ditt personnummer på blanketter och eventuella bilagor.
Posta din ansökan till:
Skatteverket
205 30 Malmö
Den slutliga skatten räknas om för det år som du sålde din bostad. Du får tillbaka skatten på den del av vinsten som du får uppskov med. Skatten är 22 procent. När du får ett bostadsuppskov ändras underlaget för din slutliga skatt. Det kan i sin tur påverka dina skattereduktioner. Därför är det inte säkert att du får exakt 22 procent av uppskovsbeloppet tillbaka. Du får ett besked om hur vi har räknat.
Din slutliga skatt räknas om även för de år som du ska betala den årliga skatten på uppskovsbeloppet. Skatten är cirka 0,5 procent av uppskovsbeloppet. Du får besked om hur vi har räknat för varje år som du ska betala årlig skatt. Eftersom de nya reglerna gäller från 1 januari 2021 måste du betala årlig skatt på bostadsuppskovet från och med inkomståret efter försäljningen till och med år 2020.
De flesta får sina pengar inom cirka fem veckor. Om vi behöver mer uppgifter om din bostad kan det ta längre tid. Då hör vi av oss till dig.
Du sålde din bostad 2017 med en vinst på 1 000 000 kronor. Du köpte en ny bostad och flyttade in samma år. Du har inte något bostadsuppskov. Eftersom du uppfyller alla krav för uppskov ansöker du om uppskov i efterhand och får slutligt uppskov med hela vinsten. Skatten på bostadsvinsten är 22 procent. Du får tillbaka skatten på den vinst som du får uppskov med.
Räkna ut skatten på den vinst som du får uppskov med genom att multiplicera uppskovsbeloppet med 22 procent (skattesatsen på vinsten):
1 000 000 kronor × 22 procent = 220 000 kronor
Räkna ut den årliga skatten på uppskovsbeloppet genom att multiplicera uppskovsbeloppet med 0,5 procent (skattesatsen på uppskovsbeloppet):
1 000 000 kronor × 0,5 procent = 5 000 kronor
Du ska betala den årliga skatten för 2018–2020, alltså tre år. Räkna ut den totala årliga skatten genom att multiplicera antal år med den årliga skatten: 3 år × 5 000 kronor = 15 000 kronor. Du betalar den årliga skatten i samband med att du får tillbaka skatten på uppskovsbeloppet.
Det blir alltså 205 000 kronor kvar av de 220 000 kronor som betalas tillbaka efter att den årliga skatten har räknats bort:
220 000 kronor - 15 000 kronor = 205 000 kronor.
Du ska betala 220 000 kronor i skatt på uppskovsbeloppet senast när du säljer din nya bostad. Det gäller under förutsättning att skatten då fortfarande är 22 procent.
Får du ett preliminärt uppskov det år du sålde kan det bero på att du till exempel har köpt din nya bostad senare än den 31 december försäljningsåret, eller att du har flyttat in i den senare än den 2 maj året efter försäljningsåret.
Det här gäller om du får preliminärt uppskov
Här hittar du svar på vanliga frågor om bostadsuppskov.
Har du köpt den nya bostaden för ett lägre pris än det du sålde för kan du inte få slutligt uppskov med hela, utan bara en del av vinsten. Det innebär att du inte kan få tillbaka hela den skatt som du redan har betalat på vinsten.
Exempel: Räkna ut det slutliga uppskovsbeloppet om du har sålt din bostad under perioden 1 januari 2017–31 december 2021
500 000 × 2 000 000 ÷ 2 300 000 = 434 782
Uppskovsbelopp: 434 782 kronor
Funderar du på att ansöka om uppskov i efterhand för en bostad du sålde 2017 eller senare och ersatte med din nuvarande bostad? Om du är på väg att byta bostad igen bör du överväga om du ska begära uppskov i efterhand:
2 800 000 + 700 000 = 3 500 000 kronor.
På grund av uppskovstaket kan du bara få uppskov på nytt med 3 000 000 kronor. Du måste därför betala skatt på 500 000 kronor.