Sälja tjänster
Tar du gig, tillfälliga arbeten eller kortare uppdrag, till exempel rastar hundar, passar barn, kör sopor, gör konsult- eller översättningsuppdrag? Då ska du som regel redovisa det i din inkomstdeklaration.
Använd gärna vår steg-för-steg-guide. Där svarar du på frågor och får hjälp att förstå om och hur du ska deklarera dina inkomster från gig, tillfälliga arbeten eller kortare uppdrag.
Reglerna i korthet
- Du ska betala skatt om du tjänat mer än 20 430 kronor totalt under 2022.
- Om du tar uppdrag då och då så ska du deklarera din inkomst som tjänst.
- Dokumentera dina inkomster och utgifter och spara avtal och kvitton.
- Du får göra avdrag för kostnader som direkt hör ihop med försäljningen som exempelvis resor och verktyg.
- Du får inte gör avdrag för privata kostnader som exempelvis internetabonnemang och mobil.
- Om du tar uppdrag regelbundet och under längre tid så ska du istället redovisa din verksamhet som näringsverksamhet.
Så här redovisar du dina inkomster
Hur du redovisar dina inkomster beror på flera saker, bland annat hur regelbundet du arbetar, om du anlitar ett egenanställningsföretag eller har en näringsverksamhet.
Om du tar uppdrag då och då utan eget företag
Det spelar ingen roll hur du tar uppdrag: genom en mobilapp, webbsida, anslagstavla eller något annat. Uppdragen ska redovisas som inkomst av tjänst, och inte som hobby, eftersom de utförs på uppdrag av någon annan. Du ansvarar själv för att både redovisa dina inkomster i din deklaration och i vissa fall även betala egenavgifter.
Om du anlitar ett egenanställningsföretag
Om du tar uppdrag utan att ha ett eget företag, kan du anlita ett så kallat egenanställningsföretag. Då betalar egenanställningsföretaget ut lön till dig och betalar in arbetsgivaravgifter. Du får ett lönebesked från egenanställningsbolaget, och bolaget rapporterar din inkomst till Skatteverket.
Om du tar uppdrag regelbundet
Om du tar uppdrag med viss regelbundenhet och omfattning, det vill säga inte bara då och då utan yrkesmässigt och med syfte att gå med vinst, kan det räknas som näringsverksamhet. Då ska du redovisa din verksamhet på blankett NE – Inkomst av näringsverksamhet – Enskilda näringsidkare (SKV 2161).
Betala moms om du tar uppdrag regelbundet
Om du bara säljer tjänster mot ersättning ett fåtal gånger per år ska du inte redovisa mervärdesskatt, moms. Om du regelbundet säljer tjänster mot ersättning kan du bli skyldig att redovisa moms om ersättningen exklusive moms överstiger 80 000 kronor.
Skattesatsen är oftast 25 procent. Då är momsen 20 procent av det pris som kunden betalar. Vissa branscher är undantagna från moms och vissa branscher har lägre skattesats.
Du får dra av momsen på varor och tjänster som du köper om du använder dem i din momspliktiga verksamhet. Men det finns särskilda regler som gäller när du köper en stadigvarande bostad, när du köper eller hyr personbil och för representation.
- Registrera dig för moms
- Momssats på varor och tjänster
- Momsbefrielse för försäljning för högst 80 000 kronor
Är du skyldig att betala moms?
Även om du inte bedriver näringsverksamhet kan du vara skyldig att betala moms, till exempel om du tar gig, tillfälliga arbeten eller kortare uppdrag och ska beskattas i inkomstslaget tjänst på samma sätt som en anställd. Då kan du anses vara en beskattningsbar person och är skyldig att betala moms.
En beskattningsbar person är den som bedriver en ekonomisk verksamhet självständigt, det vill säga när en person fortlöpande tillhandahåller varor eller tjänster mot ersättning. Enligt vår uppfattning innebär det att syftet ska vara att sälja varor eller tjänster kontinuerligt och med viss frekvens. En person som säljer, hyr ut eller på annat sätt utnyttjar sina privata tillgångar, kan också vara en beskattningsbar person om det sker med en kontinuitet och frekvens som motsvarar hur en ekonomisk verksamhet vanligtvis bedrivs.
Om inkomsterna i din verksamhet kommer från uppdrag eller något annat som beskattas som inkomst av tjänst, behöver du bedöma om du driver din verksamhet självständigt och därför ska redovisa moms.
Om du säljer tjänster till köpare som är etablerade utanför Sverige
Om du säljer tjänster till köpare som är etablerade utanför Sverige så behöver du ta reda på om du ska betala svensk moms på försäljningen. Du ska betala moms om tjänsten är omsatt inom Sverige. För att bedöma om tjänsten är omsatt inom Sverige, så behöver du veta om köparen av tjänsten är ett företag eller en privatperson, samt om köparen är etablerad i ett land inom eller utanför EU.
Om du inte vet var köparen av tjänsten är etablerad
Bevisbördan för var tjänsten är omsatt förutsätts ligga på dig som säljer tjänsten.
Om du till exempel har sålt en översättningstjänst via en global plattform där köparen agerar under alias så behöver du ta reda på om köparen är en privatperson eller ett företag och var köparen är etablerad. Gör du inte det så förutsätts du ha sålt tjänsten till en privatperson (en icke beskattningsbar person), vilket innebär att tjänsten är omsatt inom Sverige.
Deklarera om du tjänat mer än 22 208 kronor
Du behöver deklarera dina inkomster om du tjänat mer än 22 208 kronor totalt under 2023. Tjänade du mindre än så behöver du inte deklarera.
Tänk på att 22 208 kronor inte innebär gränsen mellan hobby- och näringsverksamhet. Om du utför tjänster på uppdrag av någon annan räknas det inte som hobby utan normalt som inkomst av tjänst.
Exempel 1: Emma har tjänat 22 000 kronor på sommarjobb och gig
Emma är 16 år och har sommarjobbat i en kiosk där hon tjänade 10 000 kronor. Under året har hon också haft en inkomst på 12 000 kronor för gig som hon tagit via en plattform, till exempel barnpassning och gräsklippning. Giggen har hon utfört på uppdrag av många olika privatpersoner.
Totalt har hon tjänat 22 000 kronor under året. Därför behöver hon deklarera sin inkomst både från sitt sommarjobb och från sina gig via plattformen.
Exempel 2: Hamid har tjänat 15 000 kronor på gig
Under året har 17-åriga Hamid bara jobbat som giggare, det vill säga, han har tagit småuppdrag från privatpersoner och tjänat 15 000 kronor. Han behöver inte deklarera eftersom han har tjänat mindre än 20 431 kronor.
Tänk på att dokumentera dina inkomster och utgifter
Du behöver dokumentera dina inkomster och utgifter och spara alla underlag som behövs för att du ska kunna deklarera. Det är också viktigt för att Skatteverket ska kunna kontrollera din deklaration och se om du betalar rätt skatt.
- Gör en förteckning över alla inkomster.
- Spara alla skriftliga avtal om uppdrag och inkomster.
- Spara alla kvitton som visar dina utgifter.
Spara både elektroniska och andra handlingar på ett säkert ställe i minst sju år.
Du får göra avdrag för vissa kostnader
Du får göra avdrag för de kostnader som varit nödvändiga för att du skulle kunna utföra tjänsterna, till exempel resor och verktyg. Men du får inte göra avdrag för privata kostnader som exempelvis internetabonnemang och mobil.
Undvik kvarskatt med extra inbetalningar till skattekontot
När du säljer tjänster kan du få betala kvarskatt om du har betalat för lite skatt under året. Det kan hända om du har inkomster som din uppdragsgivare inte har gjort skatteavdrag för.
Kvarskatten ser du när du får ditt slutskattebesked. Där står det hur mycket du ska betala och när.
Om du vet att du har en stadig, löpande inkomst eller vet att du kommer få en större engångsinkomst under året kan du göra en eller flera extra inbetalningar till ditt skattekonto för att slippa få kvarskatt och kostnadsränta.
Du kan själv beräkna din preliminära, ungefärliga skatt genom att använda tjänsten Räkna ut din skatt för att göra en skatteberäkning.
Du kan också skicka in en preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket, gärna via e-tjänsten Preliminär inkomstdeklaration, så räknar vi ut din preliminära, ungefärliga, skatt.
Så här deklarerar du tjänsteinkomster
Om dina uppdragsgivare har skickat kontrolluppgift till dig och Skatteverket så kommer det totala beloppet vara förifyllt i din deklaration i rutan Lön, förmåner, sjukpenning med mera. Annars behöver du själv fylla i din totala inkomst och i vissa fall ska du själv betala dina socialavgifter i form av egenavgifter.
Deklarera gärna digitalt i vår e-tjänst. Då får du ett preliminärt, ungefärligt, besked om hur mycket pengar du ska få tillbaka eller betala till ditt skattekonto.
Så här gör du:
1. Räkna ut dina tjänsteinkomster
Räkna ut dina inkomster av utfört arbete. Sammanställ dina inkomster per uppdragsgivare, alltså per utbetalare, så att du vet hur mycket var och en har betalat ut till dig under året.
2. Redovisa dina tjänsteinkomster i din deklaration
Hur du ska redovisa din inkomst beror på vem som betalat ut den och hur stor inkomsten är.
Inkomster under 1 000 kronor ska du redovisa vid punkt 1.5
Om du fått tjänsteinkomster från en och samma utbetalare som understiger 1 000 kronor sammanlagt under året ska du redovisa dem vid punkt 1.5 (Andra inkomster som inte är pensionsgrundande) i din deklaration. Finns inkomsten redan förtryckt i deklarationen behöver du inte göra något
Du behöver inte betala egenavgifter på tjänsteinkomster som under inkomståret understiger 1 000 kronor från en utbetalare.
Inkomster på 1 000–9 999 kronor från en privatperson ska du redovisa på bilaga T1 och vid punkt 1.6
Om du har fått tjänsteinkomster från en och samma utbetalare som sammanlagt under året är mellan 1 000 och 9 999 kronor ska du redovisa inkomsterna på bilaga T1 om:
- utbetalaren är en privatperson eller ett dödsbo
- ersättningen inte är en utgift i utbetalarens näringsverksamhet
- det inte finns någon överenskommelse mellan dig och utbetalaren om att utbetalaren ska betala arbetsgivaravgifter
- det inte är ersättning till god man eller förvaltare enligt 12 kap. 16 § föräldrabalken.
Om du har e-legitimation kan du fylla i och skicka in bilaga T1 via vår e-tjänst Inkomstdeklaration 1. Du hittar bilagan i e-tjänsten under rubriken "Bilagor som du kan välja att lägga till".
Om du redovisar inkomster på bilaga T1 så ska du också fylla i överskottet vid punkt 1.6, (Inkomster, t.ex. hobby, som du själv ska betala egenavgifter för) i din deklaration.
Inkomster över 10 000 kronor från en privatperson eller över 1 000 kr från en näringsidkare ska du redovisa vid punkt 1.1
Du ska redovisa din tjänsteinkomst vid punkt 1.1 (Lön, förmåner, sjukpenning m.m.) om du har:
- fått ersättning från en och samma privatperson med 10 000 kronor eller mer under året.
- fått ersättning från en och samma näringsidkare med 1 000 kronor eller mer under året.
Om Skatteverket har fått uppgift om din inkomst finns den förtryckt i deklarationen. Gör den inte det måste du själv lägga till den vid punkt 1.1 (Lön, förmåner, sjukpenning m.m.) Du måste också lämna uppgift om vem som betalat ut ersättningen till dig under övriga upplysningar.
3. Efter att du deklarerat får du ditt slutskattebesked
Du får ett slutskattebesked ett tag efter att du har deklarerat. I det ser du om du får tillbaka pengar eller om du ska betala kvarskatt till ditt skattekonto.
Vad händer om jag inte deklarerar mina inkomster?
Om du inte deklarerar dina inkomster från gig som ska beskattas så kallas det att du jobbar svart. Det är olagligt. Att jobba svart betyder att du inte betalar skatt och att du eller din uppdragsgivare inte betalar socialavgifter på din lön.
Då kan du drabbas av efterbeskattning i upp till fem år efter att du fick dina pengar. Du kan också få ett extra skattetillägg på 40 procent av den obetalda skatten, och Skatteverket är skyldiga att anmäla sådana handlingar som skattebrott.
Dessutom kommer både din sjukpenninggrundande inkomst (SGI) och din pensionsgrundande inkomst (PGI) att bli lägre om du inte redovisar inkomsterna från dina gig. Det kan betyda att du får för låg sjuklön, föräldrapenning, a-kassa och pension i framtiden.
Kontakta oss
Aktuellt
-
Samfälligheter ska momsregistreras
Samfällighetsföreningar som förvaltar en gemenskapsanläggning ska numera registr...
-
Ny Mervärdesskattelag från 1 juli
Riksdagen har beslutat om en ny mervärdesskattelag. Den nya lagen är en omarbetn...
-
Missa inte intyg för rätt skatt på sommarjobbet
Den som tjänar mindre än 22 208 kronor på ett sommarjobb och inte har andra inko...
Tillsammans gör vi samhället möjligt