Cykelförmån

Om en anställd får använda arbetsgivarens cykel privat är det en skattepliktig förmån.

En cykelförmån behöver under vissa förutsättningar bara beskattas för den del av förmånen som överstiger 3 000 kronor under ett beskattningsår.

Förutsättningarna är:

Du som arbetsgivare tillhandahåller en cykel under en begränsad period, exempelvis genom lån eller hyra. Om du säljer en cykel till en anställd till underpris gäller inte skattefriheten.
Du som arbetsgivare betalar direkt för kostnaden för cykeln, antingen genom att köpa, hyra eller leasa den.
Förmånserbjudandet ska rikta sig till alla tillsvidareanställda på arbetsplatsen. Om inte alla tillsvidareanställda på arbetsplatsen får samma erbjudande ska hela cykelförmånen beskattas.

Reglerna gäller både vanliga trampcyklar och elcyklar men inte elsparkcyklar.

I ordet cykel innefattas sådan utrustning som utgör fasta delar av cykeln, såsom lampa, lås och även dubbdäck. Skattefriheten omfattar däremot inte kringutrustning såsom hjälm, skor, cykelväskor eller släpvagn

Värdering av förmånen

Går cykeln att hyra eller leasa privat kan förmånen värderas till vad det skulle kosta för den anställda att hyra cykeln privat. Hyresmarknaden för cyklar är dock begränsad för privatpersoner.

Många arbetsgivare leasar idag cyklar till sina anställda. Leasingkostnaden överstiger ofta vad det skulle kosta för den anställda att själv äga motsvarande cykel. Eftersom förmånsvärdet bör vara samma för den anställda oavsett om en arbetsgivare äger eller leasar cykeln, kan förmånen beräknas utifrån en uppskattad värdeminskning. I beräkningen tar man med uppskattad livslängd, kostnader för eventuell service och en kapitalkostnad.

I beräkningen av förmånsvärde för en elcykel bör man även ta med batteriet när man beräknar värdeminskningen. Normalt kan en årlig värdeminskning som motsvarar 20 procent av cykelns marknadsvärde, inklusive batteri, användas för elcyklar.

Ger du en cykel i gåva till en anställd ska förmånsvärdet motsvara marknadsvärdet på cykeln vid gåvotidpunkten.

Om den anställda betalar för cykeln från sin nettolön (lön efter skatt) minskar förmånsvärdet. En betalning genom bruttolöneavdrag minskar däremot inte förmånsvärdet.

Exempel – vanlig cykel

Anna får använda sin arbetsgivares cykel privat. Cykelns marknadsvärde är 5 000 kronor och den beräknas hålla i sex år. Arbetsgivaren betalar service och reparationer för 300 kronor under året.

Beräkning av förmånen:

Värdeminskning (5 000 kronor ÷ 6 år): 833 kronor
Tillbehör, service, reparationer: 300 kronor
Kapitalkostnad (5 000 × 2,94 procent): 147 kronor

Kapitalkostnaden beräknas till marknadsvärdet (inköpspriset) för en ny cykel × statslåneräntan vid utgången av november året före inkomståret, plus en procentenhet.

Statslåneräntan (30 november 2022) 1,94 + 1,0 = 2,94 procent.

Förmånsvärdet för ett helt år blir 1 280 kronor (833 + 300 + 147)

Eftersom förmånsvärdet är under 3 000 kronor behöver Anna inte betala skatt för förmånen.

Samma beräkning bör göras även om arbetsgivaren har leasat cykeln till en högre kostnad. Om viss service ingår i en fast leasingkostnad som arbetsgivaren betalar, ska motsvarande belopp läggas till vid beräkningen.

Exempel – elcykel

Emma får använda sin arbetsgivares elcykel privat. Cykelns marknadsvärde är 15 000 kronor inklusive batteri. Cykeln beräknas hålla i sex år medan batteriet behöver bytas vartannat år. Arbetsgivaren betalar service och reparationer under året med 600 kronor.

Beräkning av förmånen:

Värdeminskningen för cykel och batteri beräknas till 20 procent × 15 000 kronor: 3 000 kronor
Tillbehör, service, reparationer: 600 kronor
Kapitalkostnad (15 000 × 2,94 procent): 441 kronor

Kapitalkostnaden beräknas till marknadsvärdet (inköpspriset) för en ny cykel × statslåneräntan vid utgången av november året före inkomståret, plus en procentenhet.

Statslåneräntan (30 november 2022): 1,94 + 1,0 = 2,94 procent.

Förmånsvärdet för ett helt år blir 4 041 kronor (3 000 + 600 + 441).

Eftersom förmånsvärdet är över 3 000 kronor ska Emma beskattas för cykelförmån med 1 041 kronor (4 041 - 3 000).

Företag

Cykelförmån

Värdering av förmånen

Exempel – vanlig cykel

Beräkning av förmånen:

Exempel – elcykel

Beräkning av förmånen:

Kontakta oss

Hitta snabbt

Viktiga datum för ditt företag

Aktuellt

Företag

Cykelförmån

Värdering av förmånen

Exempel – vanlig cykel

Beräkning av förmånen:

Exempel – elcykel

Beräkning av förmånen:

Rättsinformation

Kontakta oss

Hitta snabbt

Viktiga datum för ditt företag

Aktuellt